模具加工税务怎么算

模具加工税务计算详解

一、模具加工行业概述

模具加工行业是我国制造业的重要组成部分，广泛应用于汽车、家电、电子、精密仪器等行业。随着我国制造业的快速发展，模具加工行业也呈现出蓬勃发展的态势。模具加工企业在享受行业发展的也面临着税务计算的问题。本文将从专业角度对模具加工税务计算进行详解。

二、模具加工税务计算方法

1.增值税计算

（1）增值税税率

模具加工企业适用的增值税税率为13%。

（2）应纳税额计算

应纳税额=销售额×税率-进项税额

其中，销售额为模具加工企业销售模具产品取得的收入；进项税额为模具加工企业在生产经营过程中购进原材料、设备等发生的增值税进项税额。

2.企业所得税计算

（1）企业所得税税率

模具加工企业适用的企业所得税税率为25%。

（2）应纳税所得额计算

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

其中，收入总额为模具加工企业生产经营过程中取得的各项收入；不征税收入和免税收入按照国家规定执行；各项扣除包括成本、费用、税金等。

3.其他税费计算

（1）房产税

模具加工企业应缴纳房产税，税率为1.2%。

（2）土地使用税

模具加工企业应缴纳土地使用税，税率为每平方米2-10元。

（3）印花税

模具加工企业应缴纳印花税，税率为0.05%。

三、模具加工税务计算案例分析

1.案例一：某模具加工企业年销售额为1000万元，购进原材料、设备等发生的增值税进项税额为120万元。

（1）增值税计算

应纳税额=1000×13%-120=130万元

（2）企业所得税计算

应纳税所得额=1000-0-0-（成本+费用+税金）=1000-（成本+费用+税金）

假设成本、费用、税金合计为500万元，则应纳税所得额为500万元。

企业所得税=500×25%=125万元

2.案例二：某模具加工企业年销售额为500万元，购进原材料、设备等发生的增值税进项税额为60万元。

（1）增值税计算

应纳税额=500×13%-60=65万元

（2）企业所得税计算

应纳税所得额=500-0-0-（成本+费用+税金）=500-（成本+费用+税金）

假设成本、费用、税金合计为300万元，则应纳税所得额为200万元。

企业所得税=200×25%=50万元

3.案例三：某模具加工企业年销售额为800万元，购进原材料、设备等发生的增值税进项税额为100万元。

（1）增值税计算

应纳税额=800×13%-100=104万元

（2）企业所得税计算

应纳税所得额=800-0-0-（成本+费用+税金）=800-（成本+费用+税金）

假设成本、费用、税金合计为400万元，则应纳税所得额为400万元。

企业所得税=400×25%=100万元

4.案例四：某模具加工企业年销售额为600万元，购进原材料、设备等发生的增值税进项税额为70万元。

（1）增值税计算

应纳税额=600×13%-70=83万元

（2）企业所得税计算

应纳税所得额=600-0-0-（成本+费用+税金）=600-（成本+费用+税金）

假设成本、费用、税金合计为350万元，则应纳税所得额为250万元。

企业所得税=250×25%=62.5万元

5.案例五：某模具加工企业年销售额为700万元，购进原材料、设备等发生的增值税进项税额为85万元。

（1）增值税计算

应纳税额=700×13%-85=92.5万元

（2）企业所得税计算

应纳税所得额=700-0-0-（成本+费用+税金）=700-（成本+费用+税金）

假设成本、费用、税金合计为375万元，则应纳税所得额为325万元。

企业所得税=325×25%=81.25万元

四、模具加工税务计算常见问题问答

1.问：模具加工企业如何计算增值税？

答：模具加工企业计算增值税的方法为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

2.问：模具加工企业如何计算企业所得税？

答：模具加工企业计算企业所得税的方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

3.问：模具加工企业应缴纳哪些税费？

答：模具加工企业应缴纳的税费包括增值税、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税等。

4.问：模具加工企业购进原材料、设备等发生的增值税进项税额可以抵扣吗？

答：可以。模具加工企业购进原材料、设备等发生的增值税进项税额可以在计算增值税时进行抵扣。

5.问：模具加工企业如何申报税费？

答：模具加工企业可以通过电子税务局、办税服务厅等途径申报税费。